Identifikation af reelle ejere er afgørende for at sikre gennemsigtighed og forhindre økonomisk kriminalitet. Denne artikel forklarer, hvad reelle ejere er, hvordan kontrol udøves, samt kravene til registrering og indberetning i henhold til dansk lovgivning.
Hvad er en reel ejer?
En reel ejer er en fysisk person, der i sidste ende ejer eller kontrollerer en virksomhed, organisation eller anden juridisk enhed. Begrebet er afgørende inden for erhvervslivet og finanssektoren, da det hjælper med at identificere, hvem der i realiteten drager fordel af en virksomheds aktiviteter, selv når ejerskabet eller kontrollen er struktureret gennem komplekse netværk af selskaber, fonde eller andre juridiske enheder. Identifikation af reelle ejere er en central del af arbejdet med at bekæmpe økonomisk kriminalitet som hvidvaskning af penge, skatteunddragelse og finansiering af terrorisme.
Ifølge EU’s hvidvaskningsdirektiv og den danske lovgivning skal virksomheder og andre juridiske enheder identificere deres reelle ejere og registrere dem i det centrale virksomhedsregister (CVR). Reelle ejere defineres typisk som personer, der direkte eller indirekte ejer eller kontrollerer mindst 25 % af en virksomheds kapital eller stemmerettigheder, eller som på anden måde udøver kontrol over virksomheden.
Måder at være en reel ejer på
Reelt ejerskab kan udøves på forskellige måder, der kan inddeles i direkte ejerskab, indirekte ejerskab og kontrol ved hjælp af andre midler. Hver af disse kategorier giver forskellige indsigter i, hvordan en person kan have betydelig indflydelse på en juridisk enhed.
Direkte ejerskab
Dette refererer til, når en fysisk person ejer en virksomhed eller en del af den uden mellemliggende enheder. For eksempel kan en person eje 30 % af aktierne i en virksomhed, hvilket gør vedkommende til en reel ejer i henhold til lovgivningen. Direkte ejerskab er den mest gennemsigtige form for ejerskab, da der ikke er nogen mellemled, der kan sløre forbindelsen mellem ejeren og virksomheden.
Indirekte ejerskab
Indirekte ejerskab sker, når en person ejer eller kontrollerer en virksomhed gennem andre juridiske enheder eller strukturer. Eksempelvis kan en person eje 60 % af et selskab, der igen ejer 40 % af en anden virksomhed. I dette tilfælde har personen indirekte kontrol over den anden virksomhed gennem deres ejerskab af det mellemliggende selskab. Denne form for ejerskab kan komplicere identificeringen af reelle ejere, især hvis ejerskabsstrukturen spænder over flere lande med forskellige lovgivninger.
Kontrol ved hjælp af andre midler
Kontrol kan også udøves uden direkte eller indirekte ejerskab. Dette kan ske ved hjælp af aftaler, stemmeretsordninger, økonomisk afhængighed eller andre mekanismer, der giver en person indflydelse over virksomhedens beslutninger. For eksempel kan en person, der har ret til at udpege flertallet af medlemmerne i en virksomheds bestyrelse, anses som en reel ejer, selvom vedkommende ikke ejer aktier i virksomheden. Denne kategori er vigtig, da den adresserer forsøg på at undgå opdagelse ved at skjule kontrol gennem komplekse juridiske arrangementer.
Kravene til identifikation og kontrol af reelle ejere
For at sikre gennemsigtighed og forhindre misbrug af juridiske enheder stiller lovgivningen en række krav til virksomheder og organisationer om at identificere, kontrollere og registrere deres reelle ejere. Disse krav er beskrevet i detaljer nedenfor.
Identifikation
Virksomheder og andre juridiske enheder skal foretage en grundig undersøgelse for at identificere deres reelle ejere. Dette indebærer blandt andet at:
- Anmode om oplysninger fra aktionærer og andre relevante parter.
- Analysere ejerskabsstrukturen, herunder alle mellemliggende enheder.
- Dokumentere, hvem der i sidste ende har betydelig kontrol eller ejerskab.
Hvis det ikke er muligt at identificere en reel ejer, skal den juridiske enheds øverste ledelse registreres som den reelle ejer. Dette sker dog kun som en nødforanstaltning og bør undgås, hvor det er muligt.
Verifikation
Når en reel ejer er identificeret, skal oplysningerne verificeres for at sikre, at de er korrekte. Dette kan omfatte:
- Indsamling af kopi af identifikationsdokumenter (pas, kørekort, osv.).
- Bekræftelse af oplysninger gennem uafhængige kilder, såsom offentlige registre.
- Brug af tredjepartsydelser til yderligere kontrol.
Registrering
Alle virksomheder og juridiske enheder i Danmark skal registrere deres reelle ejere i Erhvervsstyrelsens centrale register. Oplysningerne omfatter:
- Ejers navn, fødselsdato og nationalitet.
- Omfanget af ejerskabet eller kontrollen.
- Den måde, hvorpå ejerskabet eller kontrollen udøves.
Årlig undersøgelsespligt
Virksomheder har en årlig forpligtelse til at undersøge, om oplysningerne om deres reelle ejere er opdaterede. Denne undersøgelse bør foretages i forbindelse med ledelsens regnskabsmøde eller senest på virksomhedens ordinære generalforsamling for at sikre nøjagtighed og aktualitet.
Omfanget af foranstaltningerne og kontrollerne
Foranstaltningerne til at identificere og kontrollere reelle ejere varierer afhængigt af virksomhedens størrelse, kompleksitet og risikoprofil. Finansielle institutioner og større virksomheder med komplekse ejerskabsstrukturer skal ofte gennemføre mere omfattende kontroller end mindre virksomheder.
Risikobaseret tilgang
Mange lande, herunder Danmark, anvender en risikobaseret tilgang til at sikre overholdelse af reglerne om reelle ejere. Dette indebærer, at virksomheder vurderer deres egne risici for økonomisk kriminalitet og tilpasser deres kontrolforanstaltninger derefter. Eksempelvis kan virksomheder med høj eksponering for korruption eller international handel være nødt til at gennemføre mere omfattende baggrundstjek.
Løbende overvågning
Identifikationen af reelle ejere er ikke en engangsopgave. Virksomheder skal løbende overvåge og opdatere deres oplysninger om reelle ejere, især hvis der sker ændringer i ejerskabsstrukturen. Dette er nødvendigt for at sikre, at oplysningerne altid er korrekte og opdaterede.
Opbevaringspligt
Virksomheder skal opbevare dokumentation for deres reelle ejere i fem år efter ejerskabsophør. Dette inkluderer også dokumentation for forsøg på identifikation af reelle ejere, hvis sådanne forsøg er gjort.
Forpligtelse om indberetning af uoverensstemmelser
En vigtig del af reglerne om reelle ejere er forpligtelsen til at indberette uoverensstemmelser. Dette betyder, at virksomheder, myndigheder og andre relevante parter skal rapportere, hvis de opdager, at oplysningerne om reelle ejere ikke stemmer overens med de faktiske forhold.
Indberetning til myndighederne
Når en uoverensstemmelse identificeres, skal den indberettes til de relevante myndigheder, typisk Erhvervsstyrelsen. Indberetningen skal indeholde detaljer om:
- Arten af uoverensstemmelsen.
- Dokumentation, der støtter påstanden om uoverensstemmelse.
- Eventuelle skridt, der allerede er taget for at rette op på problemet.
Indsigt
Identifikationen og kontrollen af reelle ejere er mere end blot en juridisk forpligtelse – det er en afgørende proces, der sikrer gennemsigtighed og integritet i erhvervslivet. At forstå de forskellige måder, en person kan udøve kontrol eller ejerskab, og at overholde kravene til identifikation, verifikation og registrering er fundamentalt for virksomheder.
For virksomheder handler det ikke kun om at overholde loven, men også om at beskytte sig selv mod økonomisk kriminalitet og styrke tilliden blandt investorer, partnere og myndigheder. Det er især vigtigt at holde sig opdateret på vejledninger fra både Erhvervsstyrelsen og Finanstilsynet, da reglerne og kravene løbende tilpasses for at tackle nye udfordringer i det globale erhvervsmiljø.
Ved at prioritere gennemsigtighed og ansvarlighed skaber virksomheder ikke kun et solidt fundament for egen drift, men bidrager også til et mere fair og bæredygtigt erhvervsklima.